Üha rohkem Eestis elavaid inimesi otsustab oma oskusi ja teadmisi kasutada iseseisvaks töötamiseks. Olgu selleks siis väikeettevõtlus, vabakutseline töö või lisasissetulek vaba aja arvelt – FIEks olemine on paindlik viis end teostada. Kuid sellega kaasnevad ka kohustused, eeskätt maksustamise vallas. Selles artiklis selgitame lahti, millised maksud kehtivad FIEdele Eestis ning kuidas oma ettevõtlusega seaduslikult ja targalt hakkama saada.

Kes on FIE?

FIE ehk füüsilisest isikust ettevõtja on inimene, kes tegutseb ettevõtlusvormis ilma eraldi juriidilist isikut loomata. Ta võib näiteks:

• teha käsitööd või parandustöid

• pakkuda teenuseid nagu keeleõpe või IT-nõustamine

• müüa kaupa e-poes või laatadel

• töötada vabakutselise fotograafi, disaineri või tõlkijana

• pakkuda sõiduteenust (nt Bolt või Uber)

FIEks registreerimine on lihtne ja tasuta ning seda saab teha ettevõtjaportaalis. FIE staatus annab võimaluse ametlikult tegutseda, kuid eeldab maksude deklareerimist ja tasumist.

Milliseid makse peab FIE maksma?

FIE maksukohustused sõltuvad tema kasumist, tegevusmahtudest ja sellest, kas ta on käibemaksukohustuslane. Peamised maksud on järgmised:

1. Tulumaks – 22%

Tulumaksu arvestatakse kasumilt, mitte kogu tulult. Kasum = tulu – kulud. FIE-l on õigus oma ettevõtlusega seotud kulud kasumist maha arvata (näiteks töövahendid, reklaam, kütus, rendikulu jms).

Näide:
Aasta tulu: 15 000 €
Ettevõtluskulud: 5 000 €
Kasum: 10 000 €
Tulumaks: 10 000 × 22% = 2 200 €

Tulumaksuvaba miinimum (2025. aastal kuni 7848 € aastas) kehtib osaliselt ka FIEdele, kuid arvestuse reeglid on keerulisemad – soovitame konsulteerida raamatupidajaga.

2. Sotsiaalmaks – 33%

Sotsiaalmaks tagab õiguse ravikindlustusele ja kogumispensionile. Maksustatakse arvestuslik baas, mitte alati reaalne kasum. 2025. aastal on minimaalne aastane sotsiaalmaksu baas 8790 € (730 € kuus × 12).

Kui FIE kasum on alla selle, tuleb siiski maksta sotsiaalmaks minimaalselt summalt. Kui kasum on suurem, arvestatakse maksu vastavalt tegelikule kasumile.

Näide:
Aasta kasum: 6000 €
Minimaalne maksustamise baas: 8790 €
Sotsiaalmaks: 8790 × 33% = 2900,70 €

3. Kohustuslik kogumispension (II sammas) – 2%

Kui FIE on liitunud teise pensionisambaga, tuleb kasumilt maksta ka 2% kogumispensionit. Tegu on isikliku kohustusega – see tuleb deklareerida ja tasuda koos aastaaruandega.

4. Käibemaks – 22%

Kui FIE aastakäive ületab 40 000 €, peab ta registreeruma käibemaksukohustuslaseks. See tähendab, et FIE lisab oma teenustele või kaupadele 22% käibemaksu ning tasub selle riigile. Samas saab ta maha arvata ettevõtlusega seotud sisendkäibemaksu.

Registreerimine toimub e-MTA portaalis.

Kuidas deklareerida?

FIE peab esitama aastaaruande (tulumaksudeklaratsiooni vorm E) iga aasta hiljemalt 30. aprilliks. Selle saab täita Maksu- ja Tolliameti veebilehel.

Deklaratsioonis tuleb näidata:

• kogutulu

• ärikulud

• kasumiarvestus

• tulumaks

• sotsiaalmaks

• II samba sissemakse (kui kehtib)

Pärast deklaratsiooni esitamist arvutab EMTA välja, kui palju makse tuleb tasuda. Maksu saab maksta korraga või osamaksetena.

Millised kulud võib maha arvata?

FIE võib kasumist maha arvata ainult kulud, mis on:

• otseselt seotud ettevõtlusega

• tõendatud (arved, tšekid, maksekinnitused)

• loogiliselt põhjendatavad

Isiklikke kulusid (nt kodune toidupood või perekonna reis) ei tohiks ettevõtluskuluna arvesse võtta – see võib tuua kaasa probleeme.

Praktiline soovitus: ava eraldi pangakonto oma ettevõtluse jaoks. See muudab tulude-kulude jälgimise lihtsamaks ja selgemaks.

Millised maksusoodustused on olemas?

FIE võib kasutada mitmeid soodustusi:

• tulumaksuvaba miinimum

• perepõhised mahaarvamised (nt laste eest)

• investeeringud ettevõtluse arendamisse (töövahendid, koolitused)

• põhivara amortisatsioon (nt sülearvuti kulude jaotus mitme aasta peale)

Mis juhtub, kui makse ei maksta?

Maksude tasumata jätmisel võivad kaasneda:

• intressid (0,06% päevas)

• rahatrahvid

• arvelduskonto arestimine

• äärmuslikel juhtudel ka liikumispiirangud välismaale

Seega on mõistlik planeerida maksud ette ja kanda regulaarselt kõrvale osa igast tulust.

Kokkuvõte

FIE-na tegutsemine on Eestis hea võimalus teenida raha iseseisvalt, ilma palgatöösse kinnijäämata. Samas tuleb arvestada maksukohustustega. Õigeaegne deklareerimine, kulude korrektne arvestus ja maksude tasumine annavad kindlustunde ja väldivad ebameeldivusi tulevikus.