Freelancer’ina töötamine Eestis tähendab vabadust – saad ise valida kliente, tööaega ja projekte. Kuid sellega kaasneb ka vastutus, eriti maksude maksmise osas. Selles artiklis räägime, milliseid makse peab freelancer Eestis maksma, kuidas oma tegevust õigesti registreerida ning kuidas vältida probleeme Maksu- ja Tolliametiga.

Kes on freelancer?

Freelancer on inimene, kes pakub teenuseid või teadmisi iseseisvalt, ilma töölepinguta. Freelanceriteks võivad olla näiteks:

• Tekstikirjutajad

• Graafilised disainerid

• Arendajad ja programmeerijad

• Tõlkijad

• Eraõpetajad (online või kohapeal)

• Sotsiaalmeedia spetsialistid

• Konsultandid

Kui saad regulaarselt tulu klientidelt – olgu nad Eestis või välismaal – pead sellest teatama ja maksud tasuma.

Kuidas saab freelancer oma tegevust Eestis seaduslikult korraldada?

Valides sobiva tegutsemisvormi, mõjutad nii maksustamist kui ka raamatupidamise kohustusi.

1. Füüsiline isik ilma ettevõtteta

Võid osutada teenuseid eraisikuna ilma ettevõtet registreerimata. Sel juhul:

• Pead oma tulud deklareerima Maksu- ja Tolliameti e-teeninduses (e-MTA)

• Tulu maksustatakse tulumaksuga – 22%

• Kui teenus on pidev, soovitatakse registreerida FIE-na

2. Füüsilisest isikust ettevõtja (FIE)

See on populaarne lahendus neile, kes tegutsevad iseseisvalt.

Plussid:

• Võid kulusid maha arvata (internet, töövahendid, tarkvara)

• Võimalik on avada ärikonto

• Saad taotleda käibemaksukohustuslaseks registreerimist, kui käive ületab 40 000 eurot aastas

Miinused:

• Pead pidama lihtsustatud raamatupidamist

• Pead maksma sotsiaalmaksu (33%) kasumilt

3. Osaühing (OÜ)

Kui plaanid suuremat äritegevust või töötad suuremate klientidega, võib OÜ olla sobivaim.

• Tulumaks 22% makstakse ainult siis, kui maksad dividende

• Kui maksad endale palka, tuleb maksta sotsiaal- ja tulumaks

• Võimalik kulude arvestus ja parem äri eristamine isiklikest vahenditest

Milliseid makse peab freelancer Eestis maksma?

Sõltuvalt tegutsemisvormist võivad maksud erineda.

Tulumaks (tulumaks)

• Määr: 22%

• Kehtib kõigile tuludele

• Tulumaksuvaba miinimum on 7848 eurot aastas (654 eurot kuus), kui tulu ei ületa 14 400 eurot aastas

Sotsiaalmaks (sotsiaalmaks)

• Määr: 33%

• Kohustuslik FIE-dele

• Arvutatakse kasumilt (tulu miinus kulud)

• Miinimumkohustus kehtib isegi nullkasumi korral – ligikaudu 215 eurot kuus

Käibemaks (Käibemaks – VAT)

• Standardmäär: 22%

• Kohustuslik registreerimine alates 40 000 euro suurusest aastakäibest

• Võimalik registreerida vabatahtlikult ka varem, kui on kliente ettevõtete seas

Kuidas deklareerida ja maksta makse?

Kogu maksuaruandlus toimub Eestis elektroonselt – läbi Maksu- ja Tolliameti portaali: e-MTA.

Peamised deklaratsioonid:

• Aastatulu deklaratsioon (TSD või ESD) – esitatakse järgneva aasta kevadel (tähtaeg: 30. aprill)

• Käibemaksu deklaratsioon (KMD) – esitatakse igakuiselt, kui oled käibemaksukohustuslane

• FIE tulu deklareerimine toimub vormil E, kus esitatakse tulu, kulud, amortisatsioon jm

Maksude tasumine:

• Maksed tehakse pangaülekandega

• Igal maksuliigil on oma viitenumber

• Viivitused toovad kaasa intressid – 0.06% päevas

Milliseid kulusid saab arvesse võtta?

Kui tegutsed FIE või OÜ kaudu, saad ärikulusid maksustatavast tulust maha arvata:

• Kontorikulusid (üür, internet, mobiil)

• Töövahendite ost (arvuti, mikrofon, graafikalauad jne)

• Tarkvara litsentsid (nt Adobe, Canva, Zoom)

• Koolitused ja konverentsid

• Sõidukulud, kui seotud tööga

Korrektsed arved ja raamatupidamine on olulised, et Maksuamet kulud aktsepteeriks.

Kuidas maksustada tulu välisklientidelt?

Kui saad tulu välismaistelt klientidelt (nt Upwork, Fiverr või otselepingud), maksad maksu Eestis. Välisriigis sa reeglina makse maksma ei pea, kui sul pole seal alalist esindust.

Kui oled käibemaksukohustuslane ja klient on ELi ettevõte, kehtib tihti pöördmaksustamise süsteem (reverse charge). Täpne maksukohustus sõltub kliendi asukohast ja staatusest.

Mis juhtub, kui maksud jäävad maksmata?

Eestis on maksusüsteem läbipaistev ja automaatne. Kui jätad maksud deklareerimata või maksmata:

• Tekivad viivised

• Võidakse määrata trahv

• Võib peatada äritegevuse või blokeerida arvelduskonto

Seetõttu on soovitatav kasutada raamatupidamistarkvara (nt Merit Aktiva, Envoice või SmartAccounts) või teha koostööd raamatupidajaga.

Kokkuvõte

Freelancer’ina töötamine Eestis on paindlik ja tulus – kuid ainult siis, kui järgida maksureegleid. Õige tegutsemisvorm, korralik arvestus ja maksude õigeaegne tasumine aitavad sul tegutseda seaduslikult ja rahulikult keskenduda oma tööle.

Kui alles alustad, tasub kindlasti pidada nõu raamatupidajaga või pöörduda maksunõustaja poole. See investeering annab kindluse ja aitab vältida ebameeldivaid üllatusi tulevikus.